Eposlink

2311-8709

Содержание

ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО МАРКЕТИНГА ДЛЯ УЧАСТИЯ СУБЪЕКТОВ РФ В НАЛОГОВОЙ КОНКУРЕНЦИИ

ТРОЯНСКАЯ М.А.

Предмет. Возможность применения маркетинговых исследований к налогообложению. Цели. Комплексно рассмотреть возможности адаптации к налоговым отношениям маркетинговых исследований, поскольку необходимо внедрение в практику налоговых служб новых форм работы, благодаря которым налогоплательщики и государство в лице налоговых органов выйдут на уровень партнерства, а не противоборства. Методология. Применен комплексный подход и использованы общенаучные методы анализа и сравнительные сопоставления. Результаты. Показано, что маркетинг в налогообложении является новым направлением в России. Дано авторское определение понятия «налоговый маркетинг». Выделены и охарактеризованы принципы, на которых основывается налоговый маркетинг, и функции, выполняемые им. Сделан акцент на основных элементах, из которых состоит налоговый маркетинг. Приведена характеристика налогового маркетинга в зависимости от цели, задач, результата, объекта, ориентации, конкурентов. Доказано, что налоговая конкуренция между субъектами РФ открывает потенциал для реализации регионами своих полномочий более эффективно. Выводы. Региональная налоговая конкуренция начинает использовать новый для России инструмент - налоговый маркетинг. Применение маркетинговых ходов позволит модернизировать взаимоотношения налогоплательщиков с налоговыми органами, повысить осведомленность налогоплательщиков об инструментах налогового менеджмента, научить налогоплательщиков использовать механизмы региональной налоговой конкуренции в своих целях. Условия налогообложения, действующие в том или ином регионе, должны быть в открытом для налогоплательщиков доступе. Только такие меры позволят налоговому маркетингу достичь своих целей.

О ФИНАНСОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ВВЕДЕНИЯ В РОССИИ НАЛОГА НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

МАДАТОВА О.В.

Предмет. На настоящем этапе развития экономики России страна столкнулась с целым рядом серьезных проблем (рост дефицита бюджета, сырьевая модель экономики, вывод капиталов, расширение теневого сектора, сокращение рабочих мест и др.), успешно решить которые ранее применяемыми методами в полной мере не удалось. В статье предложен и обоснован финансово-экономический механизм, позволяющий существенно снизить уровень названных негативных явлений. Цели. Комплексное обоснование целесообразности введения в России налога на покупку иностранной валюты. Определение финансовых, экономических и политических последствий такого решения. Расчет эффективности предложенного мероприятия. Методология. Использованы методы логического и статистического анализа, экономического прогнозирования. Результаты. В настоящее время возникла необходимость в проведении углубленного теоретического исследования по проблеме целесообразности введения в Российской Федерации налога на покупку иностранной валюты, установления эмпирическим путем его основных элементов, а также построения экономико-математической прогностической модели, позволяющей проанализировать такие последствия введения налога, как изменения: доходов консолидированного бюджета; масштабов оттока капиталов за границу; потребности экономики в рабочей силе; уровня доходов населения, а также оценить, как его введение повлияет на уровень теневой экономики, переход экономики от сырьевой модели к высокотехнологичной, влияние России в мировом сообществе и экономическую безопасность страны. Выводы. В Российской Федерации требуют совершенствования отдельные элементы экономической политики для решения проблем, стоящих перед населением, обществом и государством. Одним из способов может стать внесение изменений в налоговое законодательство в части введения в России налога на покупку иностранной валюты.

ПРИМЕНЕНИЕ СИНТЕТИЧЕСКОГО СТРЭНГЛА ДЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ФОНДОВЫМ РИСКОМ

ЯШИН С.Н., КОШЕЛЕВ Е.В., СОКОЛОВ В.В.

Предмет. Каждый инвестор, вкладывая свои средства, старается защитить их от неблагоприятных ситуаций, которые могут произойти на фондовом рынке. В последнее время происходит бурное развитие различных финансовых инструментов, позволяющих инвесторам снизить свои риски. Одним из таких инструментов являются производные ценные бумаги. Классическим примером такой бумаги выступает опцион. Из-за противоречий, связанных с изменением цены опциона по причине колебаний цены первичной ценной бумаги, а не фиксированной цены исполнения опциона, инвесторы ищут пути комбинирования ценных бумаг, которые позволят снизить фондовые риски. В статье идет речь о применении синтетического опциона, а именно синтетического стрэнгла. Цели. Рассмотрение нового подхода в моделировании биномиальной решетки, разработка модели построения синтетического стрэнгла и применение на практике модели в отношении акций АО «Лукойл». Методология. Использованы методы логического, статистического анализа. Результаты. Применен подход симметричной биномиальной решетки для определения цены синтетического стрэнгла. На основе биномиальной модели была построена модель движения цены акции АО «Лукойл». Рассмотрено дублирование синтетического стрэнгла путем конструирования портфеля, состоящего из акции и облигации, который порождает такие же денежные потоки, что и опционы. Выводы. Применение синтетического стрэнгла целесообразно в ситуации, когда на рынке присутствует неопределенность движения цены акции и инвестор, используя покупку синтетического опциона, старается защитить свой капитал от неожиданных колебаний на фондовом рынке. Найдены точки безубыточности для инвестора.

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

КОЖИНА Е.А.

Предмет. Факторы, влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности российских компаний за период с 2011 по 2015 г. Цели и задачи. Выявление факторов, влияющих на оборачиваемость дебиторской задолженности для российских компаний. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: изучить основные аспекты дебиторской задолженности; выявить возможные факторы, влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности и выдвинуть гипотезы; сформировать экономическую модель и на ее основе построить эконометрические модели; на основе полученных результатов сделать выводы. Методология. Использовался регрессионный анализ с фиксированными и случайными эффектами линейных и нелинейных моделей, оценка коэффициентов проводилась методом наименьших квадратов. Результаты. Выборку составили 84 компании, активно торгующие на фондовой бирже по разным отраслям (388 наблюдений). Были построены линейные и нелинейные регрессионные модели. Проинтерпретированы значимые коэффициенты. Результаты исследования показывают, что маржа прибыли, благонадежность, ликвидность компании и административные расходы положительно влияют на оборачиваемость дебиторской задолженности. В работе были выдвинуты некоторые ограничения. Выводы и значимость. Изучение факторов, способных влиять на скорость погашения, необходимо, потому что каждая компания должна иметь представление о причинах изменения оборачиваемости дебиторской задолженности. Это даст возможность сформировать оптимальную систему финансирования предприятий, позволит улучшить качество работы с клиентами и модернизировать кредитную политику организации. Полученные данные и результаты будут полезными для компаний, которые занимаются разработкой и усовершенствованием кредитной политики.

Содержимое этой страницы является частью Бухучет, аудит, налоги коллекции из eLIBRARY.
Если вам интересно узнать больше о возможностях доступа и подписки, вы можете оставить свой запрос ниже или связаться с нами по адресу eresources@mippbooks.com

Запрос