2311-8709

Содержание

АНАЛИЗ БИЗНЕС-МОДЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ ТАКАФУЛ-ФОНДОМ

МАГОМАДОВА М.М.

Предмет. Поскольку такафул предусматривает взаимное предоставление гарантии, то его реализация в некоммерческой форме взаимного страхования не противоречит основным положениям Федерального закона от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании» и механизм управления такафул-фондом не отличается в целом от механизма традиционного европейского или американского страхования, однако модели ее реализации имеют существенные отличия, которые являются предметом настоящего исследования. Цели. Обоснование моделей управления такафул-фондом в рамках действующего российского страхового законодательства и разработка наиболее адекватной модели. Метод. Использовались следующие общенаучные методы: анализ, синтез, систематизация, классификация, обобщение, сравнительный структурный анализ и системный подход. Результаты. Приводится сравнительный анализ имеющихся бизнес-моделей управления такафул-фондом. Обоснованы модели управления таким фондом в рамках действующего российского страхового законодательства и разработана адекватная бизнес-модель, позволяющая полнее раскрыть возможности такафула в российской страховой системе. Выводы. Разработка бизнес-моделей управления такафул-фондом в рамках действующего страхового законодательства позволит привлечь в страховой бизнес растущее мусульманское население (в России, по разным данным, проживает от 20 до 25 млн мусульман), и их участие в финансовых операциях может содействовать развитию как исламских финансов, так и финансового рынка нашей страны в целом.

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ СТРАН БРИКС

СМИРНОВ В.В., МУЛЕНДЕЕВА А.В.

Предмет. Динамика финансовой состоятельности стран БРИКС. Цели. Проведение анализа динамики финансовой состоятельности стран БРИКС с оценкой темпов прироста комплекса взаимообусловленных финансово-экономических факторов, с последующей полиномиальной аппроксимацией. Методология. Основана на фундаментальных положениях теории и практики факторного анализа, финансово-экономических законах, результатах научных исследований в области равновесного и неравновесного странового развития мировой экономики. Результаты. Проведена оценка GR с полиномиальной аппроксимацией ликвидных резервов банка по отношению к активам, широкой денежной массы, валютного курса, индекса-дефлятора, инфляции (потребительских цен), процентной ставки по кредитам (частный сектор), торгующихся отечественных компаний, выявлены страны с высокими и низкими GR, а также с высокой и низкой по абсолютным амплитудным значениям нестабильностью. Область применения. Результаты целесообразно использовать в процессе формирования и корректировки международной политики и внешней торговли со странами БРИКС, а также совершенствования механизма их реализации. Выводы. Высокие GR: у Бразилии - ликвидные резервы банка по отношению к активам; ЮАР - широкая денежная масса, инфляция (потребительские цены); России - валютный курс, индекс-дефлятор, процентная ставка по кредитам (частный сектор); Китая - торгующиеся отечественные компании. Высокие абсолютные амплитудные значения нестабильности: у России к ликвидным резервам банка по отношению к активам, в широкой денежной массе, индексе-дефляторе, торгующихся отечественных компаний; Индии - в валютном курсе, процентной ставке по кредитам (частный сектор) и Китая - в инфляции (потребительские цены).

ДОСТАТОЧНОСТЬ ЗАЛОГОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ КАК АДАПТИРУЕМЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОВЕНАНТ В БАНКОВСКОМ КРЕДИТОВАНИИ

КАРМИНСКИЙ А.М., ХОН О.Д.

Предмет. Показатель кредит/залог (loan-to-value, LTV) рассматривается в структуре обеспеченных банковских кредитов в качестве: параметра левериджа (в контексте распространения системных рисков в экономике); финансового ковенанта (для изучения поведения сторон кредитной сделки и принятия ими рисков, а также возможности урегулирования проблем морального риска и неблагоприятного выбора); компоненты кредитного риска - вероятности дефолта (для изучения особенностей риск-менеджмента и процесса ценообразования обеспеченных кредитов). Цели. Исследование достаточности залогового обеспечения и его влияния на оценки кредитного риска в структуре финансовых ковенант для корпоративного кредитования. Методы. Применяются эконометрические методы с акцентом на линейные регрессионные модели и модели бинарного выбора. Результаты. Выявлено преобладание апостериорной теории о влиянии достаточности залогового обеспечения, как адаптируемого финансового ковенанта, на оценку кредитного риска по корпоративным ссудам. Преимущество адаптируемуего финансового ковенанта состоит в обеспечении динамической настройки параметров залоговых ограничений (в частности, LTV) к требованиям кредитной политики банка. Определено, что по корпоративным кредитам с повышенным уровнем риска запрашивается больший объем залогового обеспечения. Выводы. Достаточность залогового обеспечения через величину LTV впервые на российском рынке рассматривалась в непосредственной структуре адаптируемых финансовых ковенант. Российский опыт соотносится с мировым. В периоды спада экономической активности более всего проявляются предпочтения кредитора. Именно тогда наблюдается высокая концентрация видов залога и отраслевой принадлежности заемщика. Условия устойчивого экономического роста нивелируют любые явные предпочтения. Немалое значение имеют психологические факторы риска, которые применительно к банковской деятельности недостаточно изучены.

КОНТУРЫ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНОЛОГИИ БЛОКЧЕЙН В ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

БУТЕНКО Е.Д., ИСАХАЕВ Н.Р.

Предмет. Проблема применения технологии блокчейн в финансовых организациях различной направленности, в том числе для осуществления расчетно-клиринговых операций между банками. Цели. Комплексное исследование проблемы применения технологии блокчейн для проведения расчетно-клиринговых операций и оценки перспектив использования в международных экономических реалиях. Методология. Использовались экономические, экономико-математические, статистические, логические методы изучения, обработки и обобщения информации. Результаты. Рассмотрена сущность технологии блокчейн, ее структура. Методом сетевого моделирования проведен сравнительный анализ использования традиционного способа перевода и посредством инновационной технологии. Исследована степень заинтересованности как со стороны банков, так и со стороны других финансовых организаций: биржи, счетных палат и платежных систем. Приведен мировой опыт использования рассматриваемой технологии. Представлен SWOT-анализ технологии блокчейн как части финансовой системы. Выводы. Описаны преимущества использования на примере организации перевода средств банка. Выявлено, какие возможности, недостатки, опасности и угрозы несет в себе применение технологии блокчейн. Оценена сущность технологии, наглядно продемонстрирована ее схема и выяснено, что выгода и оптимизация могут коснуться совершенно разных структур привычной экономической системы: отсутствие необходимости в ведении бумажной бухгалтерии и хранении ее для государственных регуляторов, удешевление международных переводов.

МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ РЫНКА БАНКОВСКИХ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ НА ПРИМЕРЕ ВТБ

ЛОМАКИНА А.Н., ШАМРИНА С.Ю., МАНЧУК Е.П.

Предмет. Расширение сферы деятельности банка в области пластиковых карт. Цели. Систематизация, теоретическое обоснование подходов к формированию эффективной системы продвижения (продажи) платежных карт на основе маркетинговых исследований с учетом специфики продукта, а также исследование перспектив развития данного вида деятельности. Методология. В основе фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных авторов. Использовались следующие методы: наблюдение, логический анализ, синтез, индукция и дедукция. Результаты. Проанализированы ключевые понятия, исследованы теоретические вопросы процесса и специфики создания банковского продукта; выделены этапы маркетингового исследования рынка услуг банка; разработана программа действий стратегического управления комплексом маркетинга банковских услуг; выявлены возможности по продвижению платежных карт на определенном сегменте рынка. Выводы. Банковский маркетинг начал активно применяться отечественными коммерческими банками. В настоящее время во всем мире широкое распространение получили безналичные расчеты. Преимущества использования пластиковых карт делают расширение сферы деятельности в данной области весьма перспективным.

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ГОСУДАРСТВЕННО-ЧАСТНОГО ПАРТНЕРСТВА В СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САВРУКОВ А.Н., САВРУКОВ Н.Т., КОЗЛОВСКАЯ Э.А.

Предмет. Показатели социально-экономического развития регионов и критерии, позволяющие оценить уровень развития проектов государственно-частного партнерства (ГЧП) в субъектах РФ. Цели. Проведение анализа состояния, динамики реализации и уровня развития проектов ГЧП в субъектах РФ. Методология. Использованы системный и целевой подход, обобщение, методы сравнительного анализа и элементы количественного статистического анализа. Результаты. Обоснованы критерии, предложена и апробирована авторская методика, позволяющая провести оценку уровня развития проектов ГЧП в субъектах РФ. Использование этой методики обеспечит оценку глубины проблем, динамики и перспектив развития проектов ГЧП, что необходимо для формирования государственной политики в этой области. Выводы. Отмечены высокая социально-экономическая значимость инфраструктуры и сложность оценки глубины проникновения проектов ГЧП в регионах. Предложенный методический подход позволяет провести сравнительно-сопоставительный анализ и комплексную оценку уровня развития проектов ГЧП в регионах, обеспечивает возможность объективной оценки глубины существующих проблем, динамики и перспектив развития.

МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ РОССИЙСКИХ РЕГИОНОВ МИКРОФИНАНСОВЫМИ УСЛУГАМИ

ЛАПИНА Е.Н., САЦУК Т.П.

Предмет. В условиях концентрации финансового рынка в центре России и на фоне общего сокращения количества его участников и ограниченной доступности финансовых ресурсов, предоставляемых банками населению и предпринимателям, альтернативой выступает микрофинансирование. Его развитие в регионах является важным фактором экономического роста. Поэтому становится актуальной разработка методических подходов к оценке обеспеченности регионов России микрофинансовыми услугами в их широком понимании. Цели. Разработка методических положений по совершенствованию механизма оценки обеспеченности российских регионов микрофинансовыми услугами. Методология. Теоретической и методологической основой служат фундаментальные и прикладные исследования ученых в области микрофинансирования, тематические публикации в периодической печати. Применялись: библиографический метод, системный подход, анализ, обобщение. Результаты. Адаптированная методика позволяет сформировать общее мнение о насыщенности российских регионов микрофинансовыми услугами в целом и по отдельным направлениям, проводить их ранжирование и, как следствие, применять на практике в качестве действенного инструмента по управлению микрофинансовым рынком, позволяющим определять области наращивания его потенциала в отдельных регионах в целях повышения доступности финансовых ресурсов. Выводы. Микрофинансирование является важным сегментом финансового рынка России на региональном уровне и востребовано именно там, где стандартные банковские услуги по тем или иным причинам менее или вовсе недоступны населению и начинающим предпринимателям.

НЕДООЦЕНЕННЫЙ ЛУННЫЙ МЕТАЛЛ

ПАРШИНА Л.Н.

Предмет. В настоящее время вопросы сохранения сбережений становятся более актуальными, что связано со спецификой современной финансовой системы. Анализ экономической литературы показывает, что серебру как средству сбережения не уделяется должного внимания. Цели. Исследование роли серебра как средства сбережения. Методология. Использованы экономический анализ, статистико-экономический и системный подход. Результаты. Сформулирован тезис о том, что серебро для основной массы населения является привлекательным инструментом для защиты накопленных средств, прежде всего из-за его рыночной цены. Область применения. Результаты исследования могут быть использованы в деятельности Банка России в ежегодном выпуске инвестиционных монет из серебра. Выводы. Серебро - товар двойного назначения. Данный металл в первую очередь является промышленным, и большая его часть потребляется в производстве. В настоящее время в развитых странах потребление серебра превышает его общее первичное производство. В ближайшие пять лет, вероятно, произойдет крах экономики долга. Возможным следствием будет резкий рост относительной стоимости серебра. В наименьшей степени в предстоящих экономических потрясениях пострадают владельцы инвестиционных монет.

ОРГАНИЗАЦИЯ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФАКТОРАМИ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

ПАПЯН Г.Р.

Предмет. Результаты организации эффективного управления факторами роста эффективности использования оборудования промышленного предприятия. С учетом существования различных факторов, обеспечивающих достижение того или иного уровня повышения эффективности использования средств труда, проблема организации эффективного управления производительностью оборудования в современных условиях развития экономики приобретает большую актуальность для отечественных промышленных предприятий. Цели. Определить основные факторы роста производительности оборудования, установить их влияние на повышение эффективности использования средств труда и построить экономико-математическую модель эффективного управления факторами роста производительности оборудования. Методология. Использованы основные положения теории систем и теории экономического роста, а также общенаучные методы анализа и синтеза для представления каждого фактора роста производительности оборудования в качестве комплексного показателя и определения влияния различных факторов на повышение эффективности использования средств труда. Результаты. Для эффективного управления факторами роста производительности оборудования промышленного предприятия предложено осуществлять их группировку по различным критериям, к основным из которых относятся сила влияния фактора на рост производительности оборудования, цена формирования фактора роста, длительность его формирования. Это позволило каждый фактор представить в виде комплексного показателя, обладающего соответствующим набором основных характеристик, отличающих один фактор роста от другого, и сформулировать задачи организации эффективного управления этими факторами. Выводы и значимость. Под эффективным управлением факторами роста производительности оборудования следует понимать достижение наибольшего или требуемого роста производительности оборудования при наименьших или удовлетворяющих промышленное предприятие затратах как финансовых, так и временных ресурсов. Подобный подход позволил формализовать задачу выбора экономически целесообразных факторов роста производительности оборудования.

ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАКАБАДЗЕ Т.М.

Предмет. С появлением законодательства о национальной платежной системе правовое регулирование рынка платежных услуг претерпело серьезную терминологическую революцию. Одним из итогов такой революции стало законодательное регулирование понятия «платежная система». В статье рассматриваются нормы Федерального закона «О национальной платежной системе» и нормативные акты Банка России, регулирующие правовой статус платежных систем, в том числе порядок регистрации операторов платежных систем. Автором проведен сравнительно-правовой анализ проблемы законодательного и терминологического разграничения между платежными системами и платежными сервисами. Цели. Выявить проблемы разграничения между платежными сервисами и платежными системами, определить признаки такого разграничения для применения соответствующих нормативных актов. Методология. Исследование проводилось на основе анализа действующего законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и практики осуществления деятельности платежных сервисов и платежных систем. Результаты. Выявлены признаки платежной системы, установленные законодательством Российской Федерации и Банком России, позволяющие разграничить платежный сервис и платежную систему, в том числе рассмотрены примеры юридических конструкций правоотношений, возникающих в рамках платежных сервисов и систем. Выводы. Проблема разграничения платежного сервиса и платежной системы всегда будет иметь существенное значение в целях применения к ним соответствующего законодательного регулирования. И данную проблему предстоит решать прежде всего Банку России при осуществлении своих надзорных функций, поскольку именно от корректного анализа правоотношений в рамках того или иного сервиса зависит присвоение соответствующего правового статуса: платежный сервис (без регистрации оператора сервиса в Банке России) или платежная система (с регистрацией оператора системы в Банке России).

ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

ЛОКТИОНОВА Е.А.

Предмет. Проблемы развития методологии оценки безопасности финансового рынка России в контексте обеспечения ее экономической и национальной безопасности. В период роста международной напряженности вопросы обеспечения экономической и национальной безопасности стоят особенно остро ввиду усложняющихся финансово-экономических связей между государствами. Россия должна продолжать развивать процесс интеграции национального финансового рынка в мировую финансовую систему и обеспечивать собственную финансовую безопасность. Цели. Развитие методологии оценки уровня безопасности российского финансового рынка. Методология. Использованы как общенаучные методы анализа и синтеза, так и методы анализа экономико-статистической информации с применением системного подхода. Результаты. Было уточнено понятие безопасности финансового рынка, сформулированы методические принципы комплексной оценки его уровня в рамках страны, обоснована необходимость развития системы количественных показателей этого уровня. В целях совершенствования механизмов мониторинга и оценки на основе выделенных принципов был предложен шестиэтапный алгоритм оценки уровня безопасности финансового рынка страны. Выводы. Необходимо дальнейшее развитие методов комплексной количественной оценки уровня безопасности финансового рынка страны.

РЕФОРМИРОВАНИЕ НДС: ПЕРЕХОД НА НАЛОГ НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ (НТУ) И ИЗМЕНЕНИЯ В ПОНЯТИЙНОМ АППАРАТЕ

ДАВЛЕТШИН Т.Г.

Предмет. Проблемы перехода от НДС к НТУ и связанные с ним изменения понятийного аппарата. Рассмотрение распространенных ошибок в трактовке НДС, обусловленных несовершенством понятийного аппарата, их разрешение при переходе на НТУ. Цели. Анализ недостатков понятийного аппарата действующего законодательства об НДС, меры их устранения при переходе на НТУ Методология. Общенаучные подходы и методы. Результаты. Обоснована необходимость переименования налога в соответствии с международными практиками в налог на товары и услуги. Выводы. Понятийный аппарат Налогового кодекса РФ не соответствует экономической и правовой сущности НДС. Переход с НДС на НТУ требует значительных изменений и дополнений в понятийном аппарате, но не в экономической и правовой сущности налога. Он устраняет основное противоречие гл. 21 Налогового кодекса РФ, вносит определенность в объект налогообложения, приводит к созданию логически цельного и внутренне согласованного документа. Экономическим плательщиком НТУ является конечный потребитель, предприниматели по всей цепочке продвижения товаров (работ, услуг) - налоговые агенты. При переходе на НТУ роль счета-фактуры - выделение налога на потребление, который уплатит в качестве налога покупатель, если он является конечным потребителем, или же суммы налогового вычета, если покупатель не является конечным потребителем.

РИСКИ В ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМАХ: МОШЕННИЧЕСКИЕ СХЕМЫ В МИРЕ БАНКОВСКИХ КАРТ

ГРИШИНА Е.А.

Предмет. С развитием цифровых технологий актуальность защиты от кибермошенничества возрастает. По данным аналитиков, с каждым годом становится все больше преступлений в сфере банковских карт. В связи с этим повышаются риски как для держателей банковских карт, так и для банков. Цели. Рассмотреть основные риски в платежных системах на примере мошеннических схем в мире банковских карт. Методология. Использовались функционально-структурный и системный подходы, метод научной абстракции, методы экономико-статистического и сравнительного анализа, финансового анализа, экспертных оценок, логический и графический методы. Результаты. Выявлены и охарактеризованы основные мошеннические схемы с использованием банковских карт. Проанализирована динамика выпущенных банковских карт за последние пять лет и определена тенденция перехода к расчетам картами. На основе полученных в ходе исследования результатов выделены способы защиты от этих видов мошенничества, а также описан портрет предполагаемых преступников по данным видам киберпреступлений. Выводы. Расчеты с помощью банковских карт приобретают все большее распространение. Вместе с этим возникают и случаи мошеннических действий с их использованием. Мониторинг мошеннических схем по киберпреступлениям позволил охарактеризовать преступника по данным видам мошенничества.

СОВРЕМЕННАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ РОССИЙСКОГО БАНКОВСКОГО СЕКТОРА

МАЖИГОВА Е.М.

Предмет. Перспективы развития современной банковской системы во многом связаны с трансформацией функций посредничества. Благодаря эффекту масштаба проводимых современными финансовыми посредниками операций, а также профессионализму в области управления активами и пассивами в части балансирования рисков, ликвидности и доходности, они выполняют такие ключевые функции в экономике, как трансформации капитала, сроков и рисков. Цели. Раскрытие современных характеристик трансформации банковской системы с учетом выполнения функции финансового посредника в воспроизводственных процессах. Методология. Применены теоретические обобщения, структурный и функциональный анализ. Результаты. Структура банковского сектора национальной экономики будет определяться процессами повышения уровня капитализации банков, осуществляемой путем слияний и поглощений на фоне ухода с рынка мелких локальных игроков. Область применения. Полученные результаты могут быть использованы для разработки новых технологических требований к структуре банковской деятельности при изменениях отечественного воспроизводства. Выводы. Развитие приоритетов современной трансформации банковского сектора национальной экономики в условиях изменения функции посредничества будет определяться не столько критериями рентабельности, сколько новыми организационными, управленческими и финансовыми технологиями.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ: ИСТОЧНИК, ФОРМЫ, МЕХАНИЗМЫ, ИНСТРУМЕНТЫ

ЕДРОНОВА В.Н., МАСЛАКОВА Д.О.

Предмет. Необходима реорганизация российской экономики, поэтому встает проблема поиска источников инвестиций и более глубокого осмысления теории финансирования инвестиций, в том числе государственного. Цели. Уточнить содержание дефиниций: источник, формы, механизмы и инструменты государственного финансирования инвестиций; выявить связи между указанными дефинициями, предложить логически обоснованную классификацию форм, механизмов и инструментов инвестиций. Методология. Эмпирические и логические построения, анализ и синтез, обобщение, системный подход, методы сравнительного анализа. Результаты. Сделана попытка устранить неоднозначность толкования терминов, дано определение важнейших понятий государственного финансирования инвестиций, установлены взаимосвязи терминов, выполнена классификация форм, механизмов и инструментов инвестиций. Область применения. Результаты могут служить основой дальнейших исследований в области финансирования инвестиций и представляют интерес для научных работников, магистрантов, аспирантов. Выводы. В научной литературе и практике отсутствует единство толкования важнейших терминов, связанных с финансированием инвестиций. Формулировка той или иной дефиниции должна базироваться на раскрытии ее сущности и логической связи с другими дефинициями. Предложенный подход позволяет строить научно обоснованные классификации, учитывающие современную нормативную базу и практику государственного финансирования инвестиций.

УПРАВЛЯЮЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ В СФЕРЕ ЖКХ: ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ И КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОБЪЕКТА ОБСЛУЖИВАНИЯ

СУХАРЕВ А.Н., ГОЛУБЕВ А.А., КАРАСЕВА Л.А.

Предмет. Статистическое обобщение управляющих компаний в России, включая их количество, структуру, средний срок жизни и возраст. Цели. Раскрытие количественных аспектов деятельности управляющих организаций. Методология. Использованы группировка количественных данных, их анализ и синтез. Результаты. Проведена статистическая группировка управляющих организаций по России и ее субъектам. Рассчитаны показатели среднего количества домов, находящихся под управлением одной компании, метров помещений в них, средняя численность городского населения на одну управляющую компанию. Обследованы 816 управляющих организаций в Тверской и Ярославской областях в отношении их срока жизни и возраста, степени концентрации крупных и крупнейших компаний. Выводы. Средний срок жизни и возраст управляющих компаний в Тверской и Ярославской областях в среднем 5 и 9 лет, для ЖСК - 15 и 12 лет. Средний период обслуживания многоквартирного дома у одной управляющей компании еще меньше. Это должно быть принято во внимание при разработке государственной политики в сфере ЖКХ. Возникающие и ликвидируемые организации не формируют в отрасли прочной и эффективной институциональной структуры.

Содержимое этой страницы является частью Бухучет, аудит, налоги коллекции из eLIBRARY.
Если вам интересно узнать больше о возможностях доступа и подписки, вы можете оставить свой запрос ниже или связаться с нами по адресу eresources@mippbooks.com

Запрос